Podatek dochodowy w spółkach

Każda spółka zobowiązana jest odprowadzać podatek od swoich dochodów (ew. przychodów). Istnieje kilka możliwości jego obliczania i płacenia.

Spółka kapitałowe, jakimi są spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjna są objęte obowiązkiem odprowadzaniem podatku CIT. Wynika to z tego, że spółki te posiadają osobowość prawną, a podatek CIT obejmuje osoby prawne. Jest to pewna wada tych form spółek, ponieważ zysk wypracowany przez spółkę, który trafia do właścicieli jest podwójnie opodatkowany (podatkiem CIT oraz PIT). Już niedługo spółki z o.o. i akcyjne obowiązywać będą dwie stawki podatku CIT – normalna 19% oraz obniżona 15% (dla mikro i początkujących przedsiębiorstw).

podatek-dochodowy-w-spolkach

 

Pozostałe spółki mogą wybrać opodatkowanie na zasadach ogólnych (z zastosowaniem stawki progresywnej 18% i 32%) lub podatek liniowy wynoszący 19%. Jeżeli jednak spółki te mają możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości w formie ryczałtu lub karty podatkowej, ich opodatkowanie może być całkiem inaczej naliczane – procentowo od przychodów (ryczałt) lub w określonej kwocie (karta podatkowa).

Suma komandytowa

rejestracja-spolki-warszawa

Suma komandytowa to nazwa kapitału własnego występującego w spółce komandytowej. Jego dolna granica nie jest ściśle określona, jednak przepisy zabraniają gromadzenia tylko symbolicznej wielkości kapitału zakładowego. Suma komandytowa jest gromadzona przez wszystkich komandytariuszy, którzy  dzięki temu zyskują udział w spółce, ale nie ponoszą odpowiedzialności finansowej za nią, powyżej wartości wniesionej kwoty komandytowej. Nie mogą jednak prowadzić spraw spółki, do momentu otrzymania pełnomocnictwa od komplementariuszy. To jedyna wada bycia komandytariuszem.

 

Suma komandytowa nie musi mieć postaci tylko pieniądza. Do spółki komandytowej można wnieść wkłady w postaci:

  • własności rzeczy ruchomych i nieruchomości,
  • prawa do używania lub użytkowania rzeczy i praw,
  • pieniędzy lub wierzytelności pieniężnych,
  • przeniesienia lub ustanowienia prawa do korzystania z praw na dobrach niematerialnych,
  • świadczenia pracy lub usług.

O CZYM TRZEBA WIEDZIEĆ!

Postać wkładu do spółki, a kwota komandytowa mają pewne różnice. Suma komandytowa jest głównie pojęciem abstrakcyjnym, służącym do określenia granicy odpowiedzialności komandytariuszy. Natomiast wkład do spółki jest rzeczywiście zadeklarowanym w umowie spółki świadczeniem komandytariusza.

Reprezentacja zagranicznego przedsiębiorcy w Polsce

W Polsce otwierać można oddziały zagranicznych firm. Trzeba jednak podkreślić, że zasady ich reprezentacji na terenie Polski bywają inne, niż w przypadku polskich przedsiębiorców. Zgodnie z prawem zagraniczna firma powinna we właściwym wniosku wskazać, kto jest uprawniony do jej reprezentacji na terenie Polski. Czasem stosuje się nieco bardziej dopasowane do polskich przepisów procedury, wyznaczając odpowiedzialnym za reprezentację każdego z członków zarządu. Nie jest to postępowanie do końca prawidłowe.

rejestracja_spolki_warszawa

Otwierając oddział na terenie Polski zagraniczne firmy mają również obowiązek wskazania osoby odpowiedzialnej do reprezentacji oddziału spółki, o czym mówią przepisy Ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. W tym celu wystarczy sporządzić odpowiednie oświadczenie woli zagranicznego przedsiębiorcy, które upoważnia do dokonywania wszystkich czynności na terenie RP w imieniu przedsiębiorcy czyli dokładnie mówiąc do kierowania oddziałem.

Zakres kompetencji reprezentanta zagranicznego oddziału

Reprezentant zagranicznego oddziału w Polsce jest uprawniony do udzielania pełnomocnictwa procesowego dla adwokata lub radcy prawnego, w celu reprezentacji oddziału przed polskim sądem. Ponieważ osoba reprezentująca oddział zagranicznej firmy w Polsce jest niczym pełnomocnik, może także dokonywanie wszystkich czynności w imieniu przedsiębiorcy zagranicznego związanych z działalnością polskiego oddziału, jeśli przedsiębiorca zagraniczny nie postanowi inaczej. Oznacza to także, że wszelkie działania dokonane przez reprezentanta oddziału zagranicznego przedsiębiorcy, bezpośrednio skutkują w stosunku do przedsiębiorstwa zagranicznego (podmiot jest za nie odpowiedzialny).

 

Jak długo rozpatrywane są wnioski w KRS?

rejestracja spolki WarszawaCzas zarejestrowania spółki może być dłuższy lub krótszy w zależności, w jaki sposób podejmuje się rejestracji. W przypadku standardowej rejestracji, gdy wnioski składa się osobiście w KRS, czas ich rozpatrzenia nie powinien zająć dłużej niż 7 dni. Jednak podane w nim dane muszą zostać dokładnie i rzetelnie sprawdzone. To wymaga poświęcenia czasu, by ujawnione potem w KRS dane nie zaszkodziły innym jednostką.

Co jednak gdy złożone w KRS dokumenty są niekompletne lub zwierają nieprawdziwe dane? W takim przypadku natrafia się na problem. Czas rejestracji może wydłużyć się nawet do kilku tygodni, gdyż kolejno przedłużany jest o 7 dni od czasu usunięcia błędu czy złożenia uzupełniającej dokumentacji. Jednak wniosek nie powinien być rozpatrywany dłużej niż w jeden miesiąc. Tylko w wyjątkowych przypadkach może to potrwać dłużej.

W jaki sposób przyspieszyć rejestrację spółki w KRS? 

Pierwszym sposobem jest skorzystanie z możliwości rejestracji spółki przez Internet. Taki tryb rejestracji umożliwia rozpatrzenie wniosku rejestracyjnego w terminie do 24 godzin.

Niestety taki sposób rejestracji dopuszczalny jest tylko w niektórych formach prawnych przedsiębiorstw. Skorzystać z niego będą mogły spółki z o.o., komandytowe oraz jawne.

Jeżeli nie rejestracja spółki handlowej przez Internet, to kolejną możliwość szybkiego założenia firmy stanowi gotowa spółka. Spółki takie nie trzeba kolejny raz rejestrować. Wystarczy tylko ją zakupić i zmienić jej dane. Czas na wszystkie te procedury, pozwalające ominąć samodzielną rejestrację zajmują tylko 2-3 dni.

Sprawdź oferty gotowych spółek z o.o. oraz przeznaczonych właśnie dla nich wirtualnych biur. Więcej na ten temat dowiesz się tutaj!

Spółka offshore

Spółka offshore to najprościej mówiąc spółka zakładana w państwach zaliczanych do tzw.”rajów podatkowych”. Na świecie istnieje około 60 rajów podatkowych, wśród nich można wymienić takie kraje jak Panama czy Belize. Firmy zagraniczne, które zarejestrowane są na ich terytorium są zwolnione od płacenia podatków, prowadzenia rachunkowości czy składania rocznych sprawozdań finansowych. 
 
Spółka offshore prowadzi działalność międzynarodową. Podlega ona pod jurysdykcję tylko kraju rejestracji i nie może być poddawana do kontroli ze strony Urzędu Skarbowego krajów trzecich. Raje podatkowe gwarantują wysoki poziom poufności, dlatego przedsiębiorcy decydują się na rejestrację firm w strefach offshore. 
 
Rejestracja spółki typu offshore wymaga stworzenia formuły organizacyjnej podmiotu gospodarczego, która odpowiadałaby dostępnym formom prawnych na terytorium danego kraju. Najczęściej brana pod uwagę jest lokalna odmiana spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki akcyjnej, jednak zakładane są także spółki komandytowe z udziałem spółek z o.o. jako komplementariuszy. Okres trwania rejestracji spółki uzależniony jest od poszczególnych jurysdykcji, wynosi od jednego dnia do miesiąca.

rejestracja_spolki_warszawa

Warunki założenia spółki z o.o.

Aby założyć spółkę z o.o. trzeba spełnić kilka warunków, bez których nie jest możliwe jej funkcjonowanie.

zalozenie-spolki-zoo

Warunek nr 1

Pierwszym warunkiem założenia spółki z o.o. jest sporządzenie umowy spółki z o.o. w formie aktu notarialnego. Bez dokumentu w takiej formie, jak akt notarialny nie możliwe jest powstanie firmy, gdyż to właśnie on stanowi o zasadach obowiązujących w przedsiębiorstwie.

Warunek nr 2 

Kolejnym warunkiem koniecznym do założenia spółki z o.o. jest zebranie kapitału zapasowego w wysokości nie mniejszej niż 5 000 złotych. Wymóg ten stanowiony jest przez Kodeks Spółek Handlowych, które określają, że niektóre spółki (w tym spółki z o.o. ) zobowiązane są do zebrania kapitału podstawowego.

Warunek nr 3 

Rejestracja spółki z o.o. w KRS jest ostatnią sprawą, umożliwiającą założenie spółki z o.o. Rejestrację spółki z o.o. można przeprowadzić zarówno tradycyjnie (w sądzie rejestrowym) oraz online (za pośrednictwem systemu eMS).

Przyczyny likwidacji spółki z o.o.

likwidacja-spolki-zoo

Likwidacja spółki z ograniczoną odpowiedzialnością polega na skreśleniu jej z Rejestru przedsiębiorców. Dokonuje się jej w celu spieniężenia majątku firmy oraz zakończenia jej bieżących spraw. Proces przeprowadzenia likwidacji tej spółki ustalają przepisy Kodeksu Spółek Handlowych.

Rozpoczęcie likwidacji może wynikać:

– z powodów określonych w umowie,

– uchwały wspólników o rozwiązaniu lub przeniesieniu siedziby spółki za granicę,

– upadłości spółki.

Nie są to jedyne przyczyny likwidacji. Sąd rejestrowy może dokonać likwidacji, kiedy nie zawarto umowy, przedmiot działalności firmy jest niegodny z prawem, umowa nie zawiera odpowiednich postanowień, osoby które zakładały spółkę nie miały w tym czasie zdolności do czynności prawnych.

Sąd orzeka o rozwiązaniu spółki również, gdy takie żądanie zgłosi wspólnik lub członek organu spółki, z powodu niemożności osiągnięcia zamierzonego celu lub na żądanie uprawnionego do tego organu prawnego, gdy działalność spółki zagraża porządkowi publicznemu.

Zalety prowadzenia działalności jednoosobowej

Prowadzenie działalności gospodarczej samodzielnie to wyzwanie. Nie można liczyć na wsparcie wspólnika, a z wszystkimi problemami trzeba radzić sobie samemu. Prowadzenie działalności samodzielnie ma jednak zalety, takie jak chociażby zmniejszone ryzyko w związku z brakiem wspólników.

prowadzenie-jednoosobowej-firmy

 

Do najważniejszych zalet prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej zalicza się więc:

  • prostą formę do prowadzenia działalności gospodarczej,
  • łatwą rejestrację,
  • mniejsze koszty założenia,
  • mniejsze koszty związane z funkcjonowaniem firmy np. Z powadzeniem księgowości,
  • preferencyjną składkę ZUS przez okres pierwszych 2 lat,

Samodzielnie działalność gospodarczą można prowadzić także w formie spółki kapitałowej – z o.o. lub akcyjnej. Oczywiście pośród nich najczęściej wybieraną jest spółka  z o.o. Prowadzenie jednoosobowej spółki z o.o. również niesie z sobą korzyści. Do nich zalicza się między innymi:

  •  ograniczenie odpowiedzialności majątkowej przedsiębiorcy,
  •  możliwość rejestracji przez Internet,
  • dokładniejsze prowadzenie rachunkowości,
  • możliwość wprowadzania wspólników i pozyskiwania w ten sposób dodatkowego majątku.

Wady jednoosobowej działalności gospodarczej

wady-jednoosobowej-firmy

Chociaż formy przedsiębiorstw bez osobowości prawnej są dosyć popularne pośród początkujących przedsiębiorców, ich założenie nie zawsze jest w pełni korzystne. Wybierając jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę cywilną liczyć się trzeba z kilkoma wadami tych form.

Jakie wady ma prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej?

Całkowita odpowiedzialność za zobowiązania firmy ciąży na przedsiębiorcy i jego majątku, nawet tym osobistym. Tak więc zobowiązania, których nie pokryje w terminie mogą spowodować zajęcie prywatnego majątku, co wynika z braku rozdzielności między majątkiem firmy, a przedsiębiorcy.

Również zebranie kapitału początkowego jest trudne ze względu na to, że może być to tylko ten należący do przedsiębiorcy.

Więcej o prowadzeniu form przedsiębiorstw bez osobowości lub podmiotowości prawnej można przeczytać w naszych poprzednich postach. Zapraszamy do zapoznania się z następującymi postami:

 

 

 

Wady i zalety prowadzenia spółki cywilnej

Spółka cywilna może być założona przez co najmniej dwie osoby. Zakładając spółkę, zobowiązują się one do osiągnięcia wspólnego celu gospodarczego. Współpracę podejmują, wnosząc do spółki swoje wkłady.

Jakie są zalety prowadzenia spółki cywilnej?

Spółka cywilna uznawana jest za jedną z najprostszy sposób prowadzenia wspólnej działalności gospodarczej. Założenie spółki jest szybkie, a prowadzenie spraw spółki niezbyt skomplikowane. Postanowienia umowy mogą być swobodnie kształtowane. Przy założeniu nie jest wymagany minimalny kapitał zakładowy. Ponadto prowadząc spółkę cywilną, wspólnicy płacą podatek dochodowy indywidualnie; spółka nie płaci odrębnego podatku.

Jakie są wady prowadzenia spółki cywilnej?

Brak osobowości prawnej jest największą wadą spółki cywilnej. Nie może ona realizować w swoim imieniu żadnych czynności prawnych, np. nabywać mienia. Jedynie wspólnicy mogą to robić, są oni w takich sytuacjach podmiotami stosunku prawnego. Szeroka odpowiedzialność wspólników to kolejna wada spółki cywilnej. Za zobowiązania spółki odpowiadają wszyscy wspólnicy solidarnie, swoim majątkiem osobistym. Zakładając spółkę cywilną, należy zastanowić się nad wyborem wspólników. Działalność spółki powinna być oparta na wspólnym zaufaniu. W sytuacjach problemowych trudno mówić o szczegółowych regulacjach, według których wspólnicy mogliby dochodzić do swoich roszczeń.
wady-prowadzenia-spolki-cywilnej